Συχνά υπάρχει σύγχυση μεταξύ των καλλιτεχνών και καλλιτεχνών για τη φορολογική έκπτωση των δαπανών τους, συμπεριλαμβανομένου ενός γραφείου στο σπίτι. Ορισμένοι crafters έχουν ειπωθεί από τους συνομηλίκους τους για να ξεκινήσει μια επιχείρηση και να γράψει όλα εκτός από το νεροχύτη της κουζίνας ως επιχειρηματικό έξοδο. Είναι σημαντικό να καταλάβετε εάν οι προσπάθειές σας για τέχνες και βιοτεχνίες χαρακτηρίζονται ως επιχείρηση ή χόμπι για φορολογικούς σκοπούς.
Αναρωτιέστε πώς να αναφέρετε τα έσοδα και τα έξοδά σας; Ακολουθεί μια απλή εξήγηση για το πώς να χειριστείτε τα έσοδα και τα έξοδα των τεχνών και των τεχνών.
Μπορεί να αναρωτιέστε γιατί είναι σημαντικό αν χειρίζεστε ένα χόμπι ή μια επιχείρηση, αρκεί να καταγράφετε όλο το εισόδημά σας και μόνο τα νόμιμα έξοδα της φορολογικής σας δήλωσης. Λοιπόν, η μεγάλη διαπραγμάτευση είναι πώς τα έξοδα τέχνης και χειροτεχνίας σας αντιμετωπίζονται αν χάσετε χρήματα που πωλούν χειροτεχνίες σας χρόνο με το χρόνο. Αυτό καλύπτεται στον Κώδικα Εσωτερικών Εισοδημάτων 183 (γνωστός ως Κανόνες Απώλειας Χόμπι).
Εάν εργάζεστε ως μοναδικός κάτοχος, εταιρική σχέση ή S-Corporation για να είστε σε θέση να διαγράψετε όλες τις δαπάνες τέχνης και χειροτεχνίας, η δουλειά σας πρέπει να θεωρείται ως επιχείρηση και όχι ως χόμπι. Το IRS έχει αυστηρά κριτήρια ως προς τον ορισμό ενός χόμπι έναντι μιας επιχείρησης. Οι εταιρείες με ευθεία γραμμή δεν υπόκεινται στους κανόνες απώλειας χόμπι του IRS.
Η δουλειά τέχνης και χειροτεχνίας σας ικανοποιεί τα κριτήρια των επιχειρήσεων έναντι του χόμπι αν έχετε κέρδη τριών ετών από τα τελευταία πέντε φορολογικά έτη. Ακολουθούν ορισμένα επιπλέον στοιχεία που πρέπει να λάβετε υπόψη όταν αποφασίζετε εάν μπορείτε να φορολογήσετε ένα χόμπι ή μια επιχείρηση:
Αναρωτιέστε γιατί το IRS νοιάζεται αν η μικρή σας επιχείρηση κάνει χρήματα; Λοιπόν, υπερβαίνει τη φορολογική άποψη των επιχειρήσεων. Εάν λειτουργείτε ως μία από τις παραπάνω επιχειρήσεις, οποιαδήποτε ζημία στις επιχειρήσεις τέχνης και χειροτεχνίας χρησιμεύει για να αντισταθμίσει άλλα στοιχεία εισοδήματος που εμφανίζετε στο Έντυπο 1040 σας.
Για παράδειγμα, εάν εσείς ή ο / η σύζυγός σας έχετε επίσης W-2 μισθούς ή άλλα εισοδήματα, η απώλεια για τις επιχειρήσεις τέχνης και βιοτεχνίας θα μειώσει το ποσό του φορολογητέου εισοδήματός σας. Δυστυχώς, αυτό ήταν ένας τομέας κακοποίησης στο παρελθόν, καθώς οι άνθρωποι εγκαθιστούσαν επιχειρήσεις ψεύτικων για να απολέσουν.
Ήξερα μια γυναίκα που λειτούργησε ως μοναδικός ιδιοκτήτης που πωλούσε κοσμήματα. Λοιπόν, το μαντέψατε - ο μόνος πελάτης της ήταν ο ίδιος. Είναι μια ωραία συναυλία για να προσπαθήσετε να διαγράψετε τα προσωπικά έξοδα διαβίωσης ως επιχειρηματικές απώλειες, αλλά είναι ενάντια στον φορολογικό κώδικα. Τι συμβαίνει εάν το IRS ελέγξει τη φορολογική σας δήλωση και διαπιστώσει ότι έχετε ζημιές άνω των τριών πενταετών ετών, θεωρεί τα υπόλοιπα κριτήρια και υποβαθμίζει τις επιχειρηματικές απώλειές σας ως απώλειες χόμπι; Λοιπόν, δεν είναι καλό. Το σύνολο του ακαθάριστου εισοδήματός σας φορολογείται, ενώ οι δαπάνες σας στην παραγωγή των εσόδων αυτών μειώνονται σημαντικά.
Όσο οι επιχειρήσεις τέχνης και χειροτεχνίας έχουν σταθερά καθαρό εισόδημα, δεν χρειάζεται να ανησυχείτε για τη διάκριση ανάμεσα σε μια επιχείρηση ή ένα χόμπι όταν καταλογίζετε τα έξοδά σας απευθείας από το εισόδημά σας. Επιπλέον, αν δεν έχετε αρχίσει να κερδίζετε τα δύο πρώτα χρόνια λειτουργίας της επιχείρησής σας, θα πρέπει να επιστρέψετε στο σχέδιο και να καταλάβετε γιατί. Δεν πρέπει να διατρέχετε τον κίνδυνο ενός ελέγχου IRS για να συνειδητοποιήσετε ότι κάτι για τον τρόπο που κάνετε τις επιχειρήσεις δεν λειτουργεί.
Το πρώτο μου άρθρο σχετικά με τις απώλειες χόμπι συζητά τον τρόπο και τον λόγο για τον οποίο η μοναδική σας ιδιοκτησία, η εταιρική σχέση ή η S-Corporation μπορεί να αναταξινομηθούν ως χόμπι για σκοπούς φορολογικής δήλωσης. Αυτό είναι εντελώς διαφορετικό από το να κάνεις χειροτεχνίες ως χόμπι. Ένας χομπίστης δεν σκοπεύει να ασκήσει μια επιχείρηση. αυτό είναι κάτι που κάνετε μόνο για διασκέδαση και ίσως να δώσετε ως δώρα ή να χρησιμοποιήσετε τον εαυτό σας. Τίποτα λάθος με αυτό. Επιπλέον, οι περισσότερες επιχειρήσεις τέχνης και βιοτεχνίας έχουν την προέλευσή τους σε ένα χόμπι που απολάμβανε ο τελικός επιχειρηματίας.
Ωστόσο, τι συμβαίνει εάν ασκείστε μια επιχείρηση τέχνης και βιοτεχνίας ως ατομική επιχείρηση ή ρέει και η επιχείρησή σας χάνει χρήματα κάθε χρόνο. Λοιπόν, εάν η φορολογική σας δήλωση επιλέγεται για έλεγχο από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος (IRS) και διαπιστώνει ότι δεν έχετε σοβαρή επιχειρηματική πρόθεση, ο τρόπος με τον οποίο αναφέρετε τις πωλήσεις σας και τα έξοδα της φορολογικής σας δήλωσης αλλάζει και συνήθως θα αυξηθεί το ποσό του φόρου εισοδήματος που θα πρέπει να πληρώσετε.
Υποβολή εκθέσεων σχετικά με τα έσοδα από χόμπι τέχνης και χειροτεχνίας
φόρος αυτοαπασχόλησηςΑναφορά εξόδων χόμπι τέχνης και χειροτεχνίας
Λοιπόν, τα αλιεύματα έρχονται επειδή πρέπει να αναλύσετε τις δαπάνες του χόμπι στο Πρόγραμμα Α. Αν δεν έχετε αρκετές άλλες παρακρατήσεις για να αναλύσετε, έχετε χάσει ολόκληρη την αφαίρεση δαπάνης. Επίσης, δεν επιτρέπεται να αφαιρείτε τα έξοδα του χόμπι στο Πρόγραμμα Α πέραν των ακαθάριστων εισοδημάτων σας για χόμπι τέχνης και τεχνών. Και, τα έξοδα χόμπι είναι μεταξύ των εκπτώσεων που υπόκεινται στο 2% του προσαρμοσμένου ορίου ακαθάριστου εισοδήματος.
Λοιπόν, ας πούμε ότι κάνετε κοσμήματα και οι πελάτες σας σας πληρώνουν $ 1.000. Οι πρώτες ύλες σας για να κάνετε τα κοσμήματα και τα κοσμήματα που σας καθιστούν έξοδα γραφείου, όπως υλικό συσκευασίας, χαρτί εκτυπωτή και τόνερ συνολικού ύψους $ 1.200. Ο πρώτος σας περιορισμός όταν αφαιρείτε τα έξοδά σας είναι το όριο εισοδήματος κοσμημάτων σας ύψους $ 1.000. Ο δεύτερος σας περιορισμός μπαίνει στο παιχνίδι με το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημά σας. Εάν το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημά σας είναι $ 40.000, το 2% αυτού είναι $ 800. Μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο $ 200 σε έξοδα ($ 1.000 - $ 800 = $ 200).
Όπως μπορείτε να δείτε, οι δαπάνες που αρχικά ανήλθαν σε 1.200 δολάρια μειώνουν μόνο το φορολογητέο εισόδημά σας κατά $ 200. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την αφαίρεση των δαπανών για χόμπι, ανατρέξτε στη δημοσίευση IRS 535.
